自5月1日開始，“營改增”試點在全國全面推開，“確保所有行業稅負只減不增。”不過，在具體施行中，小貸行業普遍反映，由于增值稅可抵扣項目較少，小貸公司普遍稅負有所增加。行業呼吁，希望能明確小貸公司的行業屬性，切實降低行業稅負，以更好支持小微經濟發展。
廣東地區一家小貸公司測算，“營改增”后，公司適用稅率由原營業稅稅率5%調整為增值稅稅率6%，按其年度營業收入7000萬元計算，原先應交營業稅及兩項附加稅(城建稅及教育附加費)共計392萬元，營改增后應交稅費合計443.52萬元，增加稅金51.52萬元，增幅13.14%。
“稅務部門把我們定位成非金融機構的其他服務業。但在征稅時按照6%的金融機構標準來執行。”廣東地區一位小貸行業人士介紹。
自5月1日開始，“營改增”試點在全國全面推開，“確保所有行業稅負只減不增。”
不過，在具體施行中，小貸行業普遍反映，由于增值稅可抵扣項目較少，小貸公司普遍稅負有所增加。
作為金融服務的“毛細血管”，小貸公司主要針對銀行可貸客戶之外的小微企業及個體工商戶等提供信貸服務。據央行統計，截至今年3月末，全國有小貸公司8867家，貸款余額9380億元。
行業呼吁，希望能明確小貸公司的行業屬性，切實降低行業稅負，以更好支持小微經濟發展。
行業測算稅負或增加10%-20%“小貸公司普遍反映，“營改增”以后，小貸公司的增值稅可抵扣項目較少，實際上稅負有所增加?！闭憬『幨薪鹑谵k相關負責人介紹。
這樣的情況在全國較為普遍。記者獲悉，今年4月份，包括上海、重慶、廣東、山東、深圳等14個省市小貸協會代表向國家財政部和國家稅務總局提交了“營改增”對行業影響的報告及建議書。
廣東地區一家小貸公司測算，“營改增”后，公司適用稅率由原營業稅稅率5%調整為增值稅稅率6%，按其年度營業收入7000萬元計算，原先應交營業稅及兩項附加稅(城建稅及教育附加費)共計392萬元，“營改增”后應交稅費合計443.52萬元，增加稅金51.52萬元，增幅13.14%。“如果進項稅能夠超過這一金額，“營改增”將給公司減負。”
但根據《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(36號文)規定，貸款服務及相關顧問費、手續費等進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
作為其成本中較多的部分，從銀行或其他金融機構獲得貸款所支付的利息不能抵扣。人工費用、福利費用、交通費用等成本也不能抵扣進項稅，而允許抵扣的固定資產、不動產以及無形資產對小貸公司來說極少。記者此前調研時看到，多數小貸公司辦公場所僅有兩間辦公室。
由于客戶主要是小微企業和農戶，小貸公司若轉嫁增值稅將進一步提高其貸款利率，相關稅負只能自己承擔。以深圳小貸行業為例，其服務小微企業和個體工商戶存量突破70萬，單筆貸款平均額度在2015年末為12.5萬元左右。
而據深圳市小貸協會測算，在營業稅項下，營業稅加兩項附加稅稅率為5.6%。“營改增”后測算結果折算稅率增加0.5%以上，稅負增加10%以上，如果兩項附加稅另收，則稅率增加1%，稅負增加在20%左右。
呼吁“金融企業”定位“小貸公司按照金融機構征稅，但金融機構享受的稅收優惠對小貸公司卻不適用?！倍辔恍≠J行業人士表達這樣的不解。
按照36號文中金融企業的“營改增”政策：金融企業發放貸款后，自結息日起90天內發生的應收未收利息按現行規定繳納增值稅，自結息日起90天后發生的應收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規定繳納增值稅。
此外，2016年12月31日之前，金融機構農戶小額貸款(10萬元以下)免征增值稅。
財稅〔2016〕46號文規定，農村信用社、村鎮銀行、農村資金互助社、由銀行業機構全資發起設立的貸款公司、法人機構在縣(縣級市、區、旗)及縣以下地區的農村合作銀行和農村商業銀行提供金融服務收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。
此外，金融企業的貸款損失準備金可以稅前扣除，發放小微、“三農”貸款時可享受優惠稅率。而小貸公司均不能享受這些稅收優惠及貼息政策。
“小貸公司從事的是與銀行相同的金融信貸業務，而且小貸公司主要服務于三農、小微客戶。如果在稅收政策上卻有別于金融機構，不利于構建公平競爭的市場環境。”中國小貸公司協會方面表示。
有多位小貸行業人士反映，在國家統計局的行業分類中，小貸公司屬于金融業門類中的其他非貨幣銀行服務小類;在央行、銀監會、保監會及國家統計局印發的《金融業企業劃型標準規定》(銀發[2015]309號)中，明確將小貸公司劃分為中小微型金融企業;財政部文件也要求小貸公司執行《金融企業財務規則》、《金融企業呆賬核銷管理辦法》和《銀行抵債資產管理辦法》，這些均可以體現出小貸公司的金融企業屬性。
中國小貸公司協會方面也建議，應明確小貸公司適用36號文中金融企業的“營改增”政策 ;允許支持三農和小微發展的部分小貸公司適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅;以及允許小貸公司在2016年12月31日之前，農戶小額貸款(10萬元以下)可以免征增值稅。
記者也了解到，近期吉林省金融辦在發文中，也明確了小貸公司“金融企業”的定位，但更多地區的小貸公司定位仍有待頂層設計確定。（來源：21世紀經濟報道）
